Lagstiftare optioner uk skatt

Aktieoptioner Storbritannien okontrollerade aktieoptioner Ett ej godkänt alternativ är ett alternativ som inte har skattebegränsad status enligt en godkänd optionsoptionsplan, en godkänd sparoptionsplan eller enligt en optionsplan för företagshantering, men de är mycket flexibla och enkla att administrera. Om ditt företag kan omfattas av Enterprise Management Incentive-reglerna så att det kan ge EMI-alternativ (vilket kan vara fallet om hela koncernen måste ha färre än 250 anställda och 30m bruttoinvesteringar), skulle vi också rikta dig till Läs vår EMI-anteckning och rekommendera att du överväger en EMI-optionsplan. Observera också att skattebehandlingen av icke-anställda, inte-direktörer (t ex konsulter) skiljer sig från vad som anges nedan. Beviljande av ej godkända optioner Det finns ingen inkomstavgift (eller annan) skatteavgift vid beviljande av ett ej godkänt alternativ. Det är en skyldighet för det utfärdande bolaget och det brittiska dotterbolaget att anmäla tilldelningen av optioner till HM Revenue and Customs (HMRC) senast den 6 juli efter utgången av det aktuella skatteåret genom att lämna en årlig avkastning på HMRC: s webbplats. Utnyttjande av option Vid utnyttjande av optionen debiteras inkomstskatt på skillnaden mellan aktiens marknadsvärde vid optionsoptionsoptionen och optionsoptionspriset. Till exempel om en anställd beviljas ett alternativ över 5.000 aktier och optionsräntan är 2 och optionen utnyttjas när aktierna har ett marknadsvärde på 5, kommer den skattepliktiga optionsvinsten att bli (5 x 5 000) - (2 x 5 000) 15 000. Om inte skyldighetskrav gäller (se nedan) ska inkomstskatten betalas av arbetstagaren genom självbedömningsskattet för det aktuella skatteåret. Uppehållsförpliktelser (Lön) I stort sett finns det kvarhållningsskyldigheter för det anställande bolaget om de vid optionsoptionerna finns i ett börsnoterat bolag, ett bolag som styrs av ett privatägt företag eller om det finns arrangemang för att företaget ska säljas eller för att dess inkomst ska anges. Aktierna betraktas som lätt konvertibla tillgångar (RCA). Om aktierna är i ett privatägt bolag och det inte finns några arrangemang för att det ska säljas, finns det ingen källförpliktelse. Återkallelse sker av det anställande bolaget enligt Lönesystemet och om optionsinnehavaren inte säkerställer att anställningsbolaget finansieras för inkomstskatten inom 90 dagar efter utgången av det aktuella skatteåret kan arbetstagaren få en skatt på skatteavgift genom anställdas avkastning. Det är vanligt att tillhandahålla en mekanism för att hålla kvar i optionsdokumentationen. Utnyttjandet av optioner måste rapporteras senast den 6 juli efter utgången av det aktuella skatteåret genom att en årlig avkastning lämnas på HMRC: s webbplats. Utövande av option - nationella försäkringsavgifter Det kommer också att bli nationella försäkringsavgifter (NIC) ansvar för anställda och arbetsgivare om beloppet av optionsvinsten om aktierna är RCA. Andelen anställda NIC har också examen och över 42 385 är den 2 och under den gränsen (med undantag för lägre resultat) är det för närvarande 12. Arbetsgivarnas NIC-nivå är för närvarande 13,8 på optionsvinstens storlek. Det är möjligt för arbetsgivarens NIC-ansvar att överföras eller ersättas av arbetstagaren. Detta kommer att öka den totala skatteskulden för arbetstagaren vid utnyttjandet av optionen men ett inkomstskatteavdrag är tillgängligt med avseende på vinstbeloppet på vilket arbetstagaren betalar arbetsgivarens NIC. Om en anställd betalar arbetsgivarnas NIC, och är en 40 skattebetalare betyder det att den effektiva skattesatsen för inkomstskatt och NICs är 50,28 efter lindringen. Den effektiva skattesatsen och NIC är 54,59 för individer som betalar 45-talet. Försäljning av aktier Vid försäljning av aktier kommer det att finnas en avgift för kapitalvinstskatt (CGT) (för personer som är bosatta under avyttringsårets skatt) om skillnaden mellan priset för försäljningen av aktierna och aggregatet av marknadsvärdet vid utnyttjandedatumet. Om ett ej godkänt alternativ utnyttjas och aktierna såldes samma dag, är det normalt ingen kapitalvinstskatt att betala. Arbetstagaren kan använda sin årliga ersättning för CGT (11 100 för taxeringsåret 201516) så att endast vinster som överstiger detta belopp kommer då att bli föremål för CGT. Vinsten beskattas till 28 i den utsträckning individens totala skattepliktiga intäkter och vinster överstiger grundskattesatsen för inkomstskatt på 31 785. Vinster under det tröskelvärdet (men över årsbidraget) beskattas till 18. Om en anställd har minst 5 av rösträtten och 5 av det vanliga aktiekapitalet i bolaget och innehar aktierna i minst ett år då kan arbetstagaren vara berättigad till företagare lättnad som möjliggör en effektiv skattesats på 10 för vinster upp till en livstid gräns på 10 miljoner. I verkligheten kan denna lättnad vara av begränsad användning för personaloptionsinnehavare. Bolagsskattedragning Det anställande bolaget kan eventuellt ansöka om ett företagsavdrag för summan av optionsvinsten under vissa omständigheter. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du kasserar alternativet eller det lager som erhålls när du utövar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. för hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inte något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller speciella innehavsperiodskrav måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Anställd aktieköpsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en blankett 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet av optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet av optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade alternativ utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika uppgifter och rapporteringskrav, se Publikation 525. Sida Senast granskad eller uppdaterad: 17 februari 2017As med någon typ av investering, när du upplever en vinst, anses den som inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna i samband med dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptioner (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger till aktierna säljs. När börsen slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av optioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattedragning vid anställd motion Skattedrag vid anställd motion Arbetstagare säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) mottar inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utnyttjar sina alternativ. Av denna anledning utökar arbetsgivarna ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. Den ena har incitament aktieoptioner, medan den andra innehar NQSOs. Båda medarbetarna utnyttjar sina optioner till 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att valet utnyttjats. Det innebär att medarbetaren kommer att betala en normal inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att man betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa företagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattbehandling på de vinster som erhålls när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med aktiebolag. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett 401 (k) pensionsprogram, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj löpande och i stadig takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, Lönebidragare